Las autoridades fiscales estatales o locales imponen un impuesto sobre la propiedad personal en función del valor de un artículo de propiedad calificada. El impuesto se aplica a bienes muebles, como automóviles o barcos, y se evalúa anualmente. También se le llama impuesto ad valorem.
Las personas pueden deducir los impuestos sobre la propiedad personal pagados durante el año como una deducción detallada en el Anexo A de sus declaraciones de impuestos federales, al menos hasta cierto punto. Esta deducción era ilimitada hasta que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) impuso un límite anual de $10,000 a partir del año fiscal 2018. Los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado están limitados a $5,000 por declaración de impuestos ($10,000 en total).
El límite se aplica a todos los impuestos estatales y locales, incluidos los impuestos sobre bienes raíces y sobre la renta, inclusive. No es un límite de $10,000 para cada uno.
Conclusiones clave
- Los impuestos sobre la propiedad personal se pueden deducir de su declaración de impuestos federales sobre la renta hasta $10,000 por año.
- A veces llamado impuesto ad valorem, un impuesto a la propiedad personal debe basarse en el valor de la propiedad.
- No se pueden deducir evaluaciones de impuestos únicas. Debe ser un impuesto anual.
- Los bienes muebles deben ser muebles, como vehículos o muebles, y no inmuebles.
¿Qué impuestos a la propiedad son elegibles?
El código tributario define el impuesto a la propiedad personal de manera bastante simple. Se impone anualmente sobre ciertos bienes. Las regulaciones del Tesoro de los EE. UU. detallan tres criterios para poder deducir un impuesto a la propiedad personal:
- El impuesto debe ser un impuesto ad valorem basado en el valor de la propiedad.
- Debe imponerse anualmente.
- Debe imponerse a la propiedad personal.
El IRS define los bienes personales como bienes "muebles", en comparación con los bienes raíces. Los ejemplos incluyen un barco o un automóvil, pero también cualquier cosa mueble dentro de su propiedad inmueble, como muebles u obras de arte.
Reclamar la deducción
Debe detallar para reclamar la deducción por impuestos a la propiedad personal. Eso significa renunciar a la deducción estándar por su estado civil para efectos de la declaración, y las deducciones estándar son bastante significativas a partir del año fiscal 2022.
La declaración que presentaría en 2023 incluiría las siguientes deducciones estándar según el estado civil para efectos de la declaración:
- $12,950 para contribuyentes solteros y personas casadas que presentan declaraciones por separado
- $19,400 para quienes califican como cabeza de familia
- $25,900 para contribuyentes que estén casados y presenten declaraciones conjuntas
Nota
No puede reclamar la deducción estándar por su estado civil para efectos de la declaración y también reclamar deducciones detalladas. Por lo tanto, sólo tiene sentido reclamar una deducción del impuesto a la propiedad si el total de todas sus deducciones detalladas para el año excede el monto de su deducción estándar.
Tarifas de registro de vehículos
Las tarifas de registro de vehículos a veces se basan en parte en el valor de la propiedad y en parte en otros factores. Sólo la parte que se basa en el valor de la propiedad se puede deducir a efectos fiscales.
El IRS indica que una tarifa de registro puede calificar como impuesto a la propiedad personal si se basa al menos en parte en el valor del vehículo, aunque es posible que la tarifa completa no sea deducible.
Impuestos sobre la propiedad personal sobre equipos comerciales
El impuesto a la propiedad personal pagado por el equipo utilizado en un comercio o negocio se puede deducir como gasto comercial. Los propietarios únicos pueden deducir este impuesto en el Anexo C. La parte comercial se deduce como gasto comercial y el resto como deducción personal cuando la propiedad se utiliza en parte para fines comerciales y en parte por motivos personales.
Mantener buenos registros
Guarde todos los documentos que especifiquen el monto del impuesto sobre la propiedad personal que pagó durante el año. Podrían incluir una declaración de registro anual del vehículo que indique qué parte de la tarifa de registro califica para ser deducida como impuesto a la propiedad personal.
Efecto del Impuesto Mínimo Alternativo
La deducción por impuestos a la propiedad personal es un ajuste para calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). Los impuestos sobre la propiedad personal son deducibles cuando calcula su impuesto federal sobre la renta regular, pero no son deducibles cuando calcula el AMT.
Probablemente sea responsable del AMT si gana más que los montos de exención en 2022:
- $75,900 si eres un contribuyente soltero
- $118,100 si está casado y presenta una declaración conjunta
- $59,050 si está casado y presenta una declaración por separado
Nota
Los contribuyentes afectados por el AMT obtendrán poca o ninguna reducción en su obligación tributaria federal al reclamar la deducción del impuesto a la propiedad personal.
Las leyes estatales pueden variar
Cada estado establece sus propias tasas y reglas para la evaluación del impuesto a la propiedad personal, que pueden variar considerablemente de una jurisdicción a otra. En ocasiones, los gobiernos locales también imponen sus propios impuestos. Sin embargo, las reglas del IRS para el tratamiento federal de estos impuestos se aplican a todos.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué se considera propiedad mueble a efectos fiscales?
El impuesto sobre bienes personales se aplica a los bienes que se consideran muebles, a diferencia de los bienes inmuebles (bienes inmuebles), que no lo son. Esto incluirá pertenencias como un coche o un barco y también posesiones como muebles o electrodomésticos.
¿Cuándo debo detallar?
Es una buena idea detallar las deducciones si son mayores que la deducción estándar. Por ejemplo, si presenta su declaración como casado y sus deducciones fiscales suman más de $25,900, debe tomar una deducción detallada.