Las parejas casadas que optan por no presentar declaraciones conjuntas deben identificar sus ingresos comunitarios y sus deducciones comunitarias para saber cuánto debe declarar y reclamar cada cónyuge en una declaración de impuestos por separado. La mayoría de las deducciones se dividirán en partes iguales y cada cónyuge declarará la mitad del total, pero deberá asignar algunas por separado. Otras deducciones pueden tener una asignación mixta.
Conclusiones clave
- La cuestión de quién obtiene qué deducciones cuando una pareja está casada en un estado de propiedad comunitaria es sólo un factor si presentan declaraciones de impuestos por separado.
- Un factor decisivo es si la propiedad asociada es un bien comunitario o un bien separado.
- Bienes separados son los que se poseían antes del matrimonio o los recibidos por donación o herencia.
- El cónyuge que posee bienes separados tiene derecho a la deducción fiscal correspondiente.
Dividir las deducciones fiscales
Se hace una distinción entre los bienes que se consideran propiedad legal de ambos cónyuges como su comunidad conyugal, denominados "bienes comunitarios", y aquellos que se consideran legalmente propiedad de sólo uno de los cónyuges. Estos se conocen como "bienes separados".
Las reglas para las deducciones y la declaración de ingresos se clasifican según si el activo subyacente es propiedad comunitaria o propiedad separada en los nueve estados de propiedad comunitaria, y si los ingresos son ingresos comunitarios o ingresos separados.
Nota
Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nuevo México, Nevada, Texas, Washington y Wisconsin observarán la ley de propiedad comunitaria a partir de 2022. Los cónyuges en Alaska pueden optar por celebrar un acuerdo de propiedad comunitaria.
Por ejemplo, una deducción por gastos de inversión sería una deducción comunitaria si la inversión fuera propiedad comunitaria. La deducción sería una deducción separada para el cónyuge que obtuvo los ingresos si la inversión fuera un activo separado de ese cónyuge. La deducción se asignaría en la misma proporción si una inversión fuera una combinación de propiedad comunitaria y separada.
Deducción estándar frente a deducciones detalladas
Las parejas casadas que presentan una declaración por separado deben detallar ambos, o ambos deben tomar la deducción estándar. Es posible que desee elegir la opción que sea más beneficiosa en ambas declaraciones por separado.
La deducción por cuentas IRA tradicionales
Las cuentas de jubilación individuales (IRA) se consideran propiedad separada del cónyuge según las leyes fiscales federales. Cada cónyuge determinará su elegibilidad para una deducción IRA tradicional basada en el ingreso del trabajo calculado sin tener en cuenta las reglas de propiedad comunitaria. Lo mismo ocurre con la determinación de la elegibilidad para una cuenta IRA Roth.
Deducciones de intereses hipotecarios y de impuestos sobre la propiedad
Las deducciones fiscales relacionadas con bienes inmuebles se asignan en función de si la propiedad es propiedad comunitaria o separada. La deducción por intereses hipotecarios e impuestos sobre la propiedad se dividiría en partes iguales si la casa fuera propiedad comunitaria. El cónyuge que es dueño de la propiedad tomaría las deducciones si la casa fuera propiedad separada.
Nota
Ambas son deducciones detalladas, por lo que un cónyuge no puede reclamarlas si el otro reclama la deducción estándar si presentan declaraciones por separado.
Deducciones Personales Detalladas
Los gastos personales, como los gastos médicos, donaciones a organizaciones benéficas y matrícula universitaria, serían deducibles para el cónyuge que realmente pagó el gasto si se pagan con los fondos mantenidos por separado de ese cónyuge. Nuevamente, muchas de estas son deducciones detalladas, por lo que uno de los cónyuges no podría reclamarlas si el otro reclamara la deducción estándar en una declaración separada.
Los cónyuges dividirían la deducción en partes iguales entre ellos si el gasto se pagara con fondos comunitarios, como una cuenta bancaria de propiedad conjunta.
Deducciones de pensión alimenticia
Si se divorció en 2019 o después, los pagos de pensión alimenticia no afectarán sus impuestos. Si se divorció en 2018 o antes, los pagos de pensión alimenticia que realice pueden ser deducibles de impuestos y, por lo general, los pagos de pensión alimenticia que reciba deben declararse como ingresos.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Es mejor presentar una declaración conjunta o una declaración conjunta cuando está casado?
El estado de casado que presenta una declaración conjunta se considera la mejor opción de las dos. El Código de Rentas Internas prohíbe a los contribuyentes separados reclamar ciertos créditos y deducciones fiscales. Las reglas para calificar para otros son más estrictas.
¿Cómo se declaran los ingresos en una declaración de impuestos separada en un estado de propiedad comunitaria?
Los cónyuges que presentan declaraciones de impuestos por separado deben declarar su mitad de los ingresos comunitarios o conyugales y el total de cualquier ingreso separado que hayan recibido. Los ingresos separados son cualquier cosa que se derive de bienes separados, como los alquileres generados por bienes inmuebles prematrimoniales.