Si se mudó a otro estado para asistir a la escuela, no puede deducir los gastos de mudanza en su declaración de impuestos. Sólo los militares en servicio activo pueden deducir los gastos de mudanza.
Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2018 (TCJA), los contribuyentes podían deducir los gastos de mudanza si se mudaban por motivos laborales y cumplían dos requisitos: la prueba de tiempo y la prueba de distancia. Si tenía la intención de trabajar además de asistir a la escuela en algún lugar lejos de casa, es posible que haya calificado.
Pero a partir de 2018, ya no hay deducción de impuestos por gastos de mudanza a menos que sea un miembro militar en servicio activo que deba reubicarse debido a órdenes militares.
Conclusiones clave
- No puede deducir los gastos de mudanza de los impuestos a menos que sea miembro de las fuerzas armadas o militares en servicio activo y se haya mudado debido a órdenes militares.
- Antes de 2018, podía deducir los gastos de mudanza cuando se mudaba por motivos de trabajo. Entonces, técnicamente, solo podrías deducir los gastos de mudanza para la escuela si también trabajaras.
- Si bien esta deducción de impuestos ya no está disponible, aún puede modificar las declaraciones de impuestos de años anteriores si debería haberla deducido en un año fiscal anterior a 2018.
Deducir gastos de mudanza en declaraciones de años anteriores
Si se mudó por motivos de trabajo antes de 2018, probablemente calificó para una deducción del impuesto por gastos de mudanza. Si no lo reclamó en ese entonces, podría haberlo reclamado modificando su declaración de impuestos federales de ese año (2017 o antes). Para hacerlo, habría necesitado realizar cambios en su declaración presentada utilizando el Formulario 1040-X para presentar una declaración de impuestos enmendada dentro de los tres años.
Probablemente esté pensando que es demasiado tarde para presentar una enmienda y tiene razón. Para recibir un crédito o reembolso por un gasto de mudanza en 2017 (el último año con esta deducción fiscal), habría tenido que presentar la enmienda antes del 15 de abril de 2021.
Nota
Algunos estados todavía ofrecen deducciones por gastos de mudanza en las declaraciones de impuestos estatales. Por ejemplo, California ofrece una deducción por gastos de mudanza. Deberá presentar el formulario FTB 3913 de California.
Las pruebas de distancia y tiempo
Cuando la deducción de impuestos por gastos de mudanza era posible, su mudanza tenía que pasar dos pruebas para poder reclamarla, incluso para declaraciones de impuestos de años anteriores.
La primera fue la prueba de distancia, que requería que los contribuyentes se mudaran al menos a 50 millas de su antiguo lugar de trabajo y hogar. Entonces, si su antigua casa estaba a 10 millas de su antiguo lugar de trabajo, su nuevo lugar de trabajo tendría que estar al menos a 60 millas de distancia para poder mudarse y deducir esos gastos de mudanza.
Según la prueba de tiempo, un contribuyente debía trabajar a tiempo completo durante al menos 39 semanas durante los 12 meses posteriores a la mudanza. Si trabajaba por cuenta propia, tenía que trabajar a tiempo completo durante al menos 78 semanas en los 24 meses posteriores a su mudanza.
Si estuviera casado y presentara una declaración conjunta, cualquiera de los cónyuges podría cumplir con la prueba de trabajo y los gastos aún habrían sido deducibles. El IRS permitió 12 meses desde el momento de su mudanza para cumplir con esta prueba. Si no dedujo sus gastos de mudanza en su declaración de 2017 cuando la presentó en 2018, pero luego cumplió con la prueba de tiempo, aún puede presentar una declaración enmendada como se describe anteriormente.
Habría tenido que cumplir ambas pruebas para calificar y reclamar esta deducción para el año fiscal 2017.
Nota
Si dedujo los gastos de mudanza en 2017 pero no cumplió con la prueba de tiempo dentro de los 12 meses posteriores a la mudanza, habría tenido que presentar una declaración enmendada para el año fiscal 2017 o reclamar esta deducción como otro ingreso en su declaración del año en que lo hizo. No pasa la prueba.
Cómo afectó la deducción de gastos de mudanza a las estudiantes
Los estudiantes podrían reclamar la deducción de gastos de mudanza para los años fiscales anteriores a 2018 si cumplían con las pruebas de distancia y tiempo, como cualquier otra persona. En otras palabras, siempre que haya trabajado en su nueva ubicación y no solo haya asistido a la escuela, entonces calificará para deducir los gastos de mudanza en su declaración de impuestos. No había ninguna regla que dijera que no se podía asistir a la escuela además de trabajar a tiempo completo. Simplemente necesitaba cumplir con el número requerido de horas de trabajo a tiempo completo.
Por ejemplo, un estudiante de posgrado a tiempo parcial podría haber tenido un trabajo diurno de tiempo completo o haber trabajado a tiempo completo como contratista independiente mientras estaba en la escuela. Eso los habría calificado para la deducción fiscal. Pero si trabajan sólo a tiempo parcial, no podrían reclamarlo.
Recuerde que la fecha fundamental fue cuando se produjo la mudanza. Por ejemplo, si se mudó entre semestres en diciembre de 2017 y pudo organizar su horario para trabajar a tiempo completo durante 39 semanas en 2018, aún habría calificado para la deducción de gastos de mudanza para el año fiscal 2017. Esto se debe a que el IRS le dio 12 meses desde el momento de su mudanza para cumplir con la prueba de tiempo.
Para los estudiantes cuyo horario de clases no les permitía trabajar a tiempo completo, una solución era iniciar su propio negocio de consultoría o trabajo independiente para que pudieran tener la flexibilidad de trabajar durante su horario escolar, siempre y cuando cumplieran con los requisitos para trabajar por cuenta propia. trabajadores empleados.
Opciones adicionales de exención de impuestos para estudiantes
Si es estudiante, todavía tiene algunas opciones para obtener exenciones fiscales, como el Crédito Vitalicio por Aprendizaje y el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense.
Calcule su obligación tributaria en conjunto con cualquiera de estos créditos. Es posible que se dé cuenta de que en realidad es mejor reclamar uno sobre el otro, y puede resultar que ahorre más en impuestos de lo que ahorraría si la deducción de gastos de mudanza todavía estuviera disponible.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué estados todavía permiten una deducción de gastos de mudanza?
Un puñado de estados todavía ofrecen una deducción de impuestos por gastos de mudanza en las declaraciones de impuestos estatales, incluidos Arkansas, California, Massachusetts, Hawái y Nueva York. Consulte con la autoridad fiscal de su estado para obtener más información sobre las deducciones permitidas en su estado.
¿Quién califica para la deducción de impuestos por gastos de mudanza?
Los militares en servicio activo y los miembros de las fuerzas armadas son las únicas personas que califican para la deducción federal por gastos de mudanza.