Llegar al trabajo puede resultar caro para quienes viven muy lejos de su trabajo. Sería bueno si pudiera reclamar una deducción de impuestos por algunos o todos los costos asociados con el traslado a su trabajo, pero la mayoría de la gente no puede. Los desplazamientos hacia y desde el trabajo se consideran un gasto personal. No es más deducible de impuestos que esa taza de café que tomaste en el camino.
Las únicas personas que pueden reclamar una deducción por gastos de empleados no reembolsados incluyen a los reservistas de las Fuerzas Armadas, los artistas escénicos calificados, los funcionarios del gobierno estatal o local que cobran honorarios y los empleados con gastos laborales relacionados con una discapacidad.
Sin embargo, si trabaja por cuenta propia, es posible que aún pueda realizar algunas deducciones por el kilometraje.
Conclusiones clave
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 eliminó varias deducciones detalladas, incluidas las millas recorridas por trabajo.
- Es posible que pueda deducir millas de viaje por viajes requeridos de una ubicación comercial a otra o por asignaciones temporales en una nueva ubicación.
- Las millas comerciales se pueden deducir a una tasa de $0,585 por milla para el año fiscal 2022.
- Puede deducir millas comerciales en muchas más situaciones si trabaja por cuenta propia.
Cambios en las deducciones de millas
En años fiscales anteriores, los trabajadores autónomos, la mayoría de las empresas e incluso muchos contribuyentes individuales podían deducir el kilometraje con fines comerciales. Pero para los años fiscales 2018 a 2025, muchas de estas deducciones para individuos han sido eliminadas.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) eliminó la mayoría de las deducciones detalladas diversas. Esto incluye el de millas recorridas por motivos laborales. Si la TCJA no se renueva en 2026, estas deducciones pueden regresar.
Existen pocas circunstancias en las que los contribuyentes individuales aún pueden deducir los gastos de kilometraje de sus ingresos.
Nota
Para aquellos que califican, la deducción es en realidad un ajuste a los ingresos (arriba de la línea) en lugar de una deducción detallada que figura en el Anexo A.
Deducción de kilometraje por viajar fuera de casa
En general, no puede deducir los gastos de viaje hacia y desde su domicilio fiscal. Este es su lugar habitual de negocios (o puesto de trabajo). Incluye toda la ciudad o área general donde se encuentra el negocio o lugar donde trabaja.
Nota
Si el tipo de trabajo que realiza significa que no tiene un lugar de trabajo habitual, entonces su domicilio fiscal puede ser el lugar donde vive.
Los desplazamientos pueden calificar como una deducción detallada si su empleador requiere que viaje de un lugar comercial a otro. Un ejemplo de esto sería viajar desde su lugar de trabajo habitual a una sucursal o cualquier otro lugar para hacer negocios en nombre de su empleador.
Para tomar esta deducción, su empleador no puede reembolsarle el millaje que está deduciendo. No puede deducir los gastos asociados con el viaje desde su propia casa hasta su domicilio fiscal.
Deducción de millaje por una asignación temporal
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite una deducción por millaje cuando viaja fuera de su domicilio fiscal para una asignación temporal. Si conduce desde su casa hasta su lugar de trabajo habitual, ese millaje no es deducible. Pero si su empleador le exige que trabaje en otro lugar, este kilometraje puede ser deducible.
Para deducir este kilometraje, su asignación debe ser temporal. Si se le asigna un nuevo lugar de negocios por tiempo indefinido, éste se convierte en su nuevo domicilio fiscal. No podrá deducir millas por desplazamientos hacia y desde allí.
Cómo funcionan las millas de viaje
Si viaja 800 millas al mes desde su casa para trabajar en una plataforma petrolera en alta mar, esto no califica para una deducción. Incluso si cambia la ubicación de la plataforma, sus gastos de viaje serían un gasto personal no deducible. Cada plataforma es su lugar habitual de empleo y domicilio fiscal mientras trabaja allí.
Sin embargo, si su empleador lo asigna a tareas de escritorio en la oficina central con el entendimiento de que regresará a trabajar en la plataforma en menos de un año, se pueden deducir los viajes a este lugar. Como sabe que la asignación durará menos de un año, se considera temporal. En ese caso, si tiene que conducir desde la oficina central hasta la plataforma para hacer un recado para su empleador, esto califica como millaje deducible.
También podrá deducir millas si conduce desde la oficina o desde la plataforma, en realidad hasta la ubicación de un cliente o hasta una reunión de negocios.
Tarifa de kilometraje estándar frente a gastos reales
La deducción de la tarifa de millaje estándar es de $0,585 para la primera mitad del año fiscal 2022 y de $0,625 para la segunda mitad. Tiene la opción de reclamar esto o un porcentaje de los gastos reales de su vehículo. Estos gastos incluyen:
- Gas
- Seguro
- Aparcamiento
- Peajes
- Aceite
- Cuotas de inscripción
- Llantas
- Refacción
- Depreciación
El porcentaje son sus millas comerciales versus millas personales. Si conduce 36.000 millas al año con 18.000 millas dedicadas al uso comercial, puede deducir el 50% de sus gastos reales.
Si califica, puede reclamar esta deducción como gasto comercial del empleado utilizando el Formulario 2106. Si califica pero no pudo reclamar la deducción, generalmente puede retroceder hasta tres años y modificar sus declaraciones de impuestos.
Nota
Debe detallar en lugar de tomar la deducción estándar para reclamar este gasto, y los gastos comerciales totales de su empleado deben exceder el 2% de su ingreso bruto ajustado. Puede reclamar una deducción por el saldo superior a este monto.
Trabajo por Cuenta Propia
Las reglas cambian drásticamente si trabaja por cuenta propia. Cada vez que salga de la ubicación de su negocio, podrá comenzar a contar sus millas y costos desde el momento en que abandone ese lugar. Esto es cierto ya sea que trabaje desde casa o mantenga una ubicación comercial en otro lugar, siempre que viaje por motivos de negocios.
Si visita a un cliente a 20 millas de su lugar de trabajo, puede tomar una deducción basada en 40 millas para el viaje de ida y vuelta. Pero no puede deducir ningún kilometraje que no sea para uso comercial. Si hace un viaje de camino a casa para cenar con amigos, su deducción aún se basa en las 40 millas que condujo para ir al trabajo. Reclamaría sus millas comerciales en el Anexo C; no tendría que detallar para reclamar la deducción.
Nota
Existen otras razones por las que es posible que deba deducir el kilometraje. Para el año fiscal 2022 (presentado en 2023), puede deducir $0,18 por milla por viajes médicos (si sus gastos médicos superan el 7,5% de su ingreso bruto ajustado) o $0,14 por milla que conduzca con fines benéficos.
Vencimiento de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos
La TCJA expirará a finales de diciembre de 2025 a menos que el Congreso tome medidas para renovarla. Si expira, las deducciones detalladas diversas podrían regresar al código tributario en 2026. Sin embargo, hasta ese momento, no tendrá más o menos suerte si debe viajar por motivos laborales, a menos que trabaje por cuenta propia.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué kilometraje puedo deducir por mi negocio?
Si es propietario de un negocio, puede deducir cualquier millaje cuando abandone la ubicación de su negocio con fines comerciales. Por ejemplo, si vas de tu oficina a una reunión de negocios, puedes deducir ese kilometraje. No importa si la ubicación de su negocio es su casa o un edificio de oficinas tradicional.
¿Cómo deduzco el kilometraje comercial?
Para reclamar las millas de su negocio, si es propietario de un negocio, lo anotará en su Anexo C y no tendrá que detallarlo para reclamar la deducción.