Los gastos de mudanza eran deducibles de impuestos si se mudaba para comenzar un nuevo trabajo o buscar trabajo hasta que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó esta disposición del código tributario para la mayoría de los contribuyentes en 2018. Todavía está disponible para algunos miembros de las Fuerzas Armadas. Sin embargo, se impone como un ajuste de ingresos por encima de la línea del Anexo 1.
Las deducciones por encima de la línea determinan su ingreso bruto ajustado (AGI), y esto puede ser particularmente beneficioso.
Conclusiones clave
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó la deducción de gastos de mudanza para casi todos, excepto los miembros militares que califican.
- Para calificar para el año fiscal 2021, el miembro militar debe estar en servicio activo y experimentar un cambio permanente de estación.
- Los costos que reclames deben ser "razonables" y no pueden incluir comidas ni rutas indirectas.
- Si calificó para la deducción en 2017, tiene un tiempo limitado para modificar su declaración y poder reclamarla.
Reglas de calificación para miembros militares
Puede reclamar la deducción de gastos de mudanza para el año fiscal 2018 y posteriores solo si está en servicio activo y está sujeto a un cambio permanente de estación. Esto puede incluir una mudanza desde su casa a su primer puesto, de un puesto a otro, o desde su último puesto a su casa o a un punto más cercano en los EE. UU.
No puede reclamar gastos reembolsados por el gobierno y solo tiene un año para reclamarlos si se muda debido a que termina su deber. Los gastos asociados con los miembros de su hogar están cubiertos, y su cónyuge y sus dependientes pueden reclamar la deducción de gastos de mudanza si deben mudarse sin usted porque usted falleció, está encarcelado o abandonó su puesto.
Los gastos de mudanza deducibles incluyen los costos de trasladar el contenido de su hogar, así como el alojamiento en su ruta, pero no las comidas. Sus gastos también deben ser "razonables" para reclamar esta deducción.
Nota
La mayoría de las reglas para calificar para esta deducción como miembro militar son las mismas que se aplicaban a otros contribuyentes antes de 2018.
Los miembros militares deben mudarse dentro de un año después de finalizar el servicio activo o dentro del período de tiempo permitido según las Regulaciones de Viajes Conjuntos si no se mudan a su primer puesto o de un puesto permanente a otro.
Gastos que no califican
Las millas y los costos adicionales no son deducibles si puede llegar a su nuevo destino a través de una ruta directa, sino que elige conducir una ruta más larga y pintoresca. Los viajes paralelos para hacer turismo u otros asuntos personales no se vuelven deducibles solo porque usted también se muda en ese momento.
Los siguientes gastos tampoco califican para la deducción:
- Costos asociados con la compra o venta de una casa, incluido el precio de compra de una casa nueva
- Depósitos de seguridad y gastos de arrendamiento.
- Registrar un automóvil en un nuevo estado y el costo de una nueva licencia de conducir
- Gastos asociados con el regreso al lugar de residencia anterior por cualquier motivo después de la mudanza
- Gastos de búsqueda de casa
Las reglas para otros contribuyentes
Aquellos que no sirven en el ejército aún podrían reclamar la deducción si se mudaron en 2017 y calificaron. Tiene tres años a partir de la fecha en que presenta su declaración para modificarla, o dos años a partir de la última fecha en que pagó impuestos sobre esa declaración, lo que ocurra más tarde.
Los gastos de mudanza calificados antes de 2018 incluyen costos de embalaje, envío o almacenamiento de artículos del hogar y propiedad personal y costos de viaje y alojamiento. Al igual que con las provisiones militares, las comidas no son deducibles como gasto de mudanza y no se pueden incluir viajes adicionales.
Tres pruebas determinan quién puede reclamar la deducción de gastos de mudanza y usted debe cumplirlas todas.
La prueba 'estrechamente relacionada con comenzar a trabajar'
Debe haberse mudado dentro del año posterior al momento en que se presentó por primera vez a trabajar en su nuevo lugar de trabajo. Digamos que se mudó de Seattle a Austin el 1 de julio. Comenzó a trabajar en su nuevo trabajo en Austin el 1 de noviembre. Comenzó a trabajar dentro del año posterior al momento en que se mudó, por lo que cumplió con la prueba "estrechamente relacionada con el comienzo del trabajo". .
Este ejemplo también funciona si se invierte la secuencia de eventos. Supongamos que comenzó a trabajar en Austin el 1 de abril. Luego mudó todos sus muebles y pertenencias de Seattle a Austin el 1 de julio. Aún así cumplió con la prueba de "estrechamente relacionado con el inicio del trabajo" porque se mudó dentro del año de la fecha en que comenzó a trabajar. en su nueva ubicación.
Nota
Hay una excepción a esta regla. Las personas que trabajaron fuera de los EE. UU. y que luego se jubilaron y se mudaron de regreso a los Estados Unidos podrían deducir sus gastos de mudanza aunque no comenzaran a trabajar en una nueva ubicación.
La prueba de distancia
Su nuevo lugar de trabajo debe haber estado al menos 50 millas más lejos de su hogar anterior que su antiguo lugar de trabajo principal.
Primero, mida la distancia desde su residencia anterior hasta su nuevo lugar de trabajo. A esta medida la llamaremos A. Ahora mida la distancia desde su residencia anterior hasta su antiguo lugar de trabajo. Llamaremos a esta medida B. El movimiento satisfaría la prueba de distancia si la medida A es al menos 50 millas más que la medida B.
Tal vez usted vivía y trabajaba en Seattle, y su viaje desde su casa a su trabajo en Seattle era de 10 millas antes de mudarse a Austin. La distancia desde su hogar anterior en Seattle hasta su nuevo lugar de trabajo en Austin es de aproximadamente 2,100 millas. Debido a que 2100 millas son al menos 50 millas más que su antiguo viaje diario de 10 millas, su mudanza cumple con la prueba de distancia.
Otra prueba de tiempo
Debe haber trabajado en su nueva ubicación el tiempo suficiente para satisfacer una tercera prueba:
- Trabajó a tiempo completo como empleado durante al menos 39 semanas durante los 12 meses posteriores a su mudanza, o
- Trabajó a tiempo completo como trabajador independiente durante al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses posteriores a su mudanza y al menos 78 semanas durante el período de 24 meses posteriores a su mudanza.
Hay algunas excepciones a esta regla:
- Las personas que trabajaron en el extranjero y luego se jubilaron y regresaron a los EE. UU. están exentas.
- Los cónyuges sobrevivientes de personas que trabajaron en el extranjero y se mudaron a los EE. UU. después de la muerte de su cónyuge también están exentos.
- Las personas cuyo trabajo en una nueva ubicación terminó porque quedaron discapacitadas están exentas.
- Las personas que fueron trasladadas a otro lugar para beneficio de su empleador y las personas que fueron despedidas por cualquier motivo que no sea mala conducta intencional no tienen que cumplir con esta prueba.
Cómo reclamar la deducción de años anteriores
Los gastos de mudanza se dedujeron "por encima de la línea" hasta el año fiscal 2017. Se ingresaron en la sección de ajustes a los ingresos en la primera página del Formulario 1040, por lo que no tendría que detallar para reclamar la deducción si regresara y modificara su Regreso 2017. Puede tomar esta deducción además de reclamar la deducción estándar o detallar sus deducciones.
La declaración de impuestos del Formulario 1040 se ha revisado varias veces desde el año fiscal 2017, por lo que los militares reclaman la deducción de manera diferente a partir del año fiscal 2018.
Encontrará la deducción en la línea 26 del Anexo 1 de 2018 y en la línea 13 de los formularios del Anexo 1 de 2019 y 2020. Luego sumará todos sus ajustes a los ingresos, y esta cifra luego se transferirá e ingresará en la línea 6 de la versión de 2018 de la declaración de impuestos, en la línea 8a del Formulario 1040 de 2019 o en la línea 10a del formulario de 2020. .
Reclamar la Deducción en 2021
Los gastos de mudanza para el año fiscal 2021, al igual que para los años fiscales 2018, 2019 y 2020, se calculan y registran en el Formulario 3903. El proceso para reclamar la deducción es muy similar al de otros formularios de impuestos posteriores a 2017, pero las líneas son diferentes. debido a los cambios.
Para 2021, la deducción se traslada a la línea 14 del Anexo 1. La línea 26 del Anexo 1 se resta de la línea 10 del Formulario 1040 de 2021 para llegar a su AGI.